企业所得税优惠的主要适用条件及操作要点,根据最新政策及地方实践整理: 一、小型微利企业优惠(最普遍适用) 核心条件 应纳税所得额:≤300万元(2025年标准)。 从业人数: 工业企业≤300人,其他企业≤100人; 含劳务派遣人员,按全年平均值计算。 资产总额: 工业企业≤5000万元,其他企业≤1000万元。 行业限制:从事国家非限制或禁止行业。 优惠力度 所得减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳(实际税负5%)。 二、高新技术企业优惠(技术驱动型) 基础条件 注册成立满1年,拥有核心自主知识产权(专利/软著); 主要技术属于《国家重点支持的高新技术领域》; 研发费用占比达标(销售收入≤5000万时≥5%,5000万-2亿≥4%,>2亿≥3%); 科技人员占比≥10%; 高新技术产品收入占比≥60%。 优惠力度 企业所得税减按15%征收; 亏损结转年限延长至10年。 特殊政策: 经济特区/浦东新区企业:首2年免征,后3年按25%税率减半。 三、重点群体雇佣优惠(社会责任导向) 适用对象 招用退役士兵、脱贫人口、失业人员,签订1年以上合同并缴社保...